Finanzplan im Unternehmen

Der Finanzplan mit Grundlagenwissen

Mit dem Finanzplan wird der Finanzbedarf eines Unternehmens festgestellt. Durch die Gegenüberstellung der in einem Geschäftsjahr erzielten Einnahmen und Ausgaben wird der Bedarf an Finanzierungsmitteln ermittelt. Neben der Feststellung des Finanzbedarfs dient der Finanzplan gleichzeitig auch der Sicherung der Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens. Er wird für eine bestimmte Dauer erstellt und fasst die Ergebnisse der unternehmerischen Finanzplanung zusammen, die aus mehreren Teilplänen besteht.

Der Finanzplan - seine Aufgaben und seine Voraussetzungen

Als Teilplan der gesamten betrieblichen Planung hat der Finanzplan im Wesentlichen drei Aufgaben:

• Die Ermittlung des Finanzbedarfs eines Geschäftsjahres, wobei der Finanzbedarf dem Geldbedarf entspricht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt nicht durch kapitalfreisetzende Einnahmen gedeckt wird
• Planung der Liquidität eines Unternehmens, wodurch die Aufrechterhaltung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens zu jeder Zeit sichergestellt werden soll
• und die Ermittlung der optimalen Finanzierungsart

Zusammengefasst ist die Finanzplanung die Grundlage für die Aufrechterhaltung der Liquidität und Stabilität eines Unternehmens. Dies geschieht auch im Hinblick auf zukünftige Investitionen und der Überprüfung, ob diese unter Beibehaltung der Zahlungsfähigkeit finanzierbar sind.

Ein Finanzplan ist allerdings nur dann ein wirksames Instrument zur Steuerung der Finanzplanung eines Unternehmens, wenn er bestimmte Voraussetzungen erfüllt:

• Vollständigkeit: Es müssen sämtliche Zahlungsströme in einer zuvor festgelegten Planungsperiode erfasst werden.
• Zeitpunktgenauigkeit: Das bedeutet, dass die Zahlungen punktgenau angegeben werden müssen.
• Beitragsgenauigkeit: Nicht nur die genaue Zeitangabe der Zahlungen ist wichtig, sondern auch die exakte Erfassung ihrer Höhe oder zumindest eine möglichst genaue Schätzung der Zahlungsbeträge.
• Elastizität: Sie besagt, dass die Planzahlen innerhalb des festgelegten Planungszeitraums an die laufende Entwicklung angepasst werden müssen und einer regelmäßigen Korrektur unterliegen.

Finanzpläne und ihre unterschiedlichen Arten

Es gibt verschiedene Arten von Finanzplänen, die sich beispielsweise in der Festlegung des zeitlichen Rahmens oder hinsichtlich ihrer wirtschaftlichen Bedeutung unterscheiden.

• Der primäre und sekundäre Finanzplan
  Primär ist ein Finanzplan dann, wenn er die Grundlage für die anderen Teilpläne ist und sich an den Finanzierungsmöglichkeiten orientiert. Sekundär ist ein Finanzplan, wenn er sich an den Finanzierungsaufgaben orientiert, die in den einzelnen betrieblichen Teilplänen niedergelegt sind.
• Der kurz-, mittel- und langfristige Finanzplan
  Sie sind jeweils angelegt für die Dauer der jeweiligen Planungsperiode. Am detailliertesten sind kurzfristige Finanzpläne, deren Planungszeitraum eine Woche oder auch ein halbes Jahr umfassen kann. Durch die zeitliche Nähe geben sie einen sehr genauen Überblick über bestehende Zahlungsverpflichtungen sowie die zu erwartenden Geldeingänge.

Ist ein Finanzplan mittelfristig angelegt, erfasst er zumeist die Ein- und Auszahlung innerhalb des folgenden Geschäftsjahres. Aufgrund des größeren zeitlichen Rahmens weist diese Art der Planung bereits größere Ungenauigkeiten auf.

Der langfristige Finanzplan wird regelmäßig mit Gründung eines Unternehmens im Businessplan erstellt und ist aufgrund des sehr langen Planungszeitraums eine sehr vage Form der Unternehmensplanung, die jedoch durch mittel- und kurzfristige regelmäßig Finanzpläne an die unternehmerische Realität angepasst werden sollte.

Der ordentliche oder außerordentliche Finanzplan

Gegenstand eines ordentlichen Finanzplans sind alle Zahlungen, die durch laufende Geschäftsvorfälle ausgelöst werden. Alle übrigen Zahlungen, die keinen unmittelbaren Bezug zu laufenden Geschäftsvorfällen aufweisen, werden in einem außerordentlichen Finanzplan erfasst. Dabei kann es sich unter anderem um Investitionsausgaben handeln.